Декларирование доходов в Армении: ответы на 20 вопросов, которые нужно знать

22.01.25 | 11:16

Комитет по госдоходам Армении представил ответы на самые часто задаваемые вопросы относительно того, кто должен подать декларацию о подоходном налоге в 2025 году за отчетный 2024 год.

1. Нужно ли подавать декларацию о доходах в 2025 году?

Если вы являетесь резидентом РА и в течение 2024 года являлись наемным работником (по трудовому договору) или работали по гражданско-правовому договору и в рамках этого договора получали доход, облагаемый подоходным налогом, или подавали декларацию за отчетный год в предыдущем – 2023 году, а также включены в другие группы тех, кто подает декларацию в 2025 году (полный список здесь), то ДА, вы должны подать годовую декларацию о подоходном налоге в этом году.

2. Нужно ли подавать декларацию, если вы работали несколько месяцев в 2024 году?

Да, вы должны подать налоговую декларацию, даже если вы проработали всего один месяц в 2024 году, причем, вы должны подать декларацию за весь год.

3. Если вы подали декларацию в 2024 году, нужно ли подавать декларацию в этом году?

Да, если вы подали декларацию в 2024 году за отчетный год 2023 год, в этом году вы также должны подать декларацию, даже если вы не работали в 2024 году или не являетесь декларантом по всем другим основаниям.

4. Нужно ли вам подавать декларацию, если у вас нет гражданства РА или есть только вид на жительство, но вы живете и работаете в Армении?

Нет, декларацию обязаны подавать только граждане Республики Армения, являющиеся резидентами РА.

5. Как узнать, являетесь ли вы резидентом Республики Армения?

Чтобы считаться резидентом Республики Армения, вы должны физически присутствовать в Армении в течение 183 или более дней в течение налогового года и/или ваш центр жизненных интересов должен находиться в Армении, т.е. ваша семья, дом или квартира, личное имущество или основное имущество семьи, место профессиональной или иной деятельности должно находиться в Армении. Резидентами считаются также физические лица, состоящие на государственной службе в РА и временно работающие за пределами территории Армении.

6. Нужно ли подавать декларацию, если вы являетесь гражданином Республики Армения, но работаете и проживаете за рубежом?

Если вы являетесь гражданином Республики Армения, но работаете и проживаете за рубежом, то вы подадите декларацию только в том случае, если вы также считаетесь резидентом Республики Армения. (См. вопрос 5).

7. Если в 2024 году вы были наемным работником (даже несколько месяцев), но в 2025 году находитесь за границей, будете ли вы подавать декларацию?

Даже если в 2024 году вы проработали всего несколько месяцев, но в 2025 году находитесь за границей, вы будете подавать декларацию, если вы также считаетесь резидентом РА. (См. вопрос 5).

8. Должны ли несовершеннолетние подавать декларацию?

Нет, граждане РА, являющиеся резидентами Республики Армения и считающиеся несовершеннолетними по состоянию на 31 декабря, а также вместо них их родители, опекуны или попечители не обязаны подавать декларацию. Родитель, опекун или попечитель подает декларацию вместо несовершеннолетнего только в том случае, если несовершеннолетний предоставил в аренду квартиру или выполнил иную независимую профессиональную работу.

9. Если вы не работали в течение 2024 года, но на ваш банковский счет, карту поступали переводы, в том числе из-за границы, нужно ли вам подавать декларацию?

Нет, если вы не работали в течение 2024 года и не являетесь декларантом в соответствии с другими положениями закона, но на вашу банковскую карту или счет поступали переводы, как в пределах Армении, так и из-за рубежа, то вы не обязаны подавать декларацию в 2025 году.

10. Нужно ли подавать декларацию, если вы проживаете в Армении, но работаете в компании, находящейся за рубежом?

Да, если вы являетесь гражданином и резидентом Республики Армения, но работаете из Армении в компании, расположенной за рубежом, то есть получаете зарплату из-за рубежа, то вы должны подать декларацию. При этом, эти доходы не будут облагаться налогом в Армении, если вы получили уже облагаемую налогом зарплату из страны, где подоходный налог составляет 20% и более. А в случае, если подоходный налог в данной стране ниже 20%, в ыдолжны будете выплатить разницу в Армении. Например, если ставка подоходного налога в стране, где вы получили зарплату, составляет 18%, то оставшиеся 2% вы должны заплатить в Армении.

11. Подают ли декларацию граждане, насильственно перемещенные из Нагорного Карабаха?

Если вы являетесь гражданином, насильственно перемещенным из Нагорного Карабаха, и в течение 2024 года являлись наемным работником, но не имеете гражданства РА (у вас есть паспорт с кодом 070), то вы не обязаны подавать ежегодную декларацию о доходах, поскольку делают только граждане РА, являющиеся резидентами РА.

12. Обязан ли индивидуальный предприниматель подавать декларацию?

Если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, вы не обязаны подавать декларацию на основании вашей регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Подавать декларацию вам нужно будет только в том случае, если в 2024 году вы одновременно являлись наемным работником и получали налогооблагаемый доход по гражданско-правовому договору или являетесь декларантом по иным основаниям.

13. Нужно ли подавать декларацию лицам, находящимся в отпуске по уходу (физотпуске)?

Да, если вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком, вы также должны подавать ежегодную декларацию о доходах, поскольку считаетесь наемным работником.

14. Должны ли пенсионеры подавать декларацию?

Нет, пенсионеры не обязаны подавать декларацию, за исключением случаев, если в течение 2024 года пенсионер также являлся наемным работником или получал налогооблагаемый доход по гражданско-правовому договору либо являлся декларантом по иным основаниям.

15. Если вашим единственным доходом является пособие, пенсия по инвалидности или военная пенсия, должны ли вы подавать налоговую декларацию?

Нет, если вашим единственным доходом в течение 2024 года было пособие, пенсия по инвалидности или военная пенсия, то в 2025 году вы не обязаны подавать декларацию, за исключением случая, если в 2024 году вы одновременно являлись наемным работником или получали налогооблагаемый доход по гражданско-правовому договору либо являлись декларантом по иным основаниям.

16. Если вы занимаетесь независимой профессиональной деятельностью (самозанятость, фриланс), нужно ли вам подавать декларацию?

Да, если вы выполняли независимую профессиональную деятельность в течение 2024 года и получили налогооблагаемый доход, вы должны подать декларацию о доходах в этом году. В случае несовершеннолетнего расчет (декларацию) за него составляет родитель, опекун или попечитель.

17. Если вы получили грант или стипендию в 2024 году, обязаны ли вы подавать декларацию?

Нет, если вы получили стипендию или грант в течение 2024 года, вы не обязаны подавать декларацию, за исключением случая, когда в течение 2024 года вы также являлись наемным работником или получали налогооблагаемый доход по гражданско-правовому договору или считались декларантом по иным основаниям (если вы будете считаться декларантом по основаниям, установленным законом, вы обязаны включить в свою декларацию сведения об этом доходе, который считается необлагаемым налогом).

18. Если в 2024 году вы получили кредит в размере 20 млн драмов и более, нужно ли вам подавать декларацию?

Нет, в этом случае кредит, включая ипотеку, не считается займом и, если вы получили кредит в размере 20 млн драмов и более в течение 2024 года, вы не обязаны в 2025 году подавать декларацию на этом основании, если только вы не являетесь декларантом по иным основаниям, предусмотренным законом (если вы будете считаться декларантом по иным основаниям, установленным законом, вы обязаны включить в декларацию сведения о доходах, полученных по кредиту, которые считаются необлагаемыми налогом) .

19. Если вы сдавали недвижимость в аренду в течение 2024 года, является ли это основанием для подачи декларации?

Да, если вы сдали в аренду свою недвижимость в течение 2024 года, вы обязаны подать ежегодную декларацию о подоходном налоге и уплатить 10% подоходного налога в государственный бюджет (в случае несовершеннолетних лиц — родитель, опекун или попечитель).

20. Если вы продали недвижимость в 2024 году, нужно ли вам подавать декларацию?

Если вы продали недвижимость в 2024 году и получили доход от этой сделки, вы не обязаны подавать декларацию по этому основанию в 2025 году, если только вы не являетесь декларантом по иным основаниям, установленным законом (если вы будете считаться декларантом по одному из других оснований, установленных законом, в вашей декларации вы должны включить данные о доходах, полученных от отчуждения этого имущества, которые считаются необлагаемыми налогом, если были отчуждены лицу, не являющемуся налоговым агентом, например, физическому лицу).